Plánujete na konci roku vyplatit zaměstnancům mimořádné odměny?

Pokud zvažujete vyplacení dodatečných finančních prostředků zaměstnancům – například spolu s říjnovými, listopadovými či prosincovými výplatami – je důležité zohlednit možné zvýšené zatížení cash flow. Mimořádná výplata však nemusí vždy nutně znamenat vyšší náklady v podobě daní a odvodů.

Jaké možnosti zvolit, aby byly pro Vás i Vaše zaměstnance výhodné?
Existují specifické způsoby vyplacení mimořádných odměn, které lze provést v souladu se zákonem, a přitom minimalizovat dodatečné náklady.

Aktuální změny legislativy v této oblasti
V letech 2023/2024 došlo k několika úpravám v zákoníku práce, které přinášejí nové možnosti v oblasti odměn a výplat zaměstnancům. Speciální změny letos také ovlivnila mimořádná situace způsobená povodněmi, která přinesla nové podmínky pro vyplácení finanční pomoci zaměstnancům. (Zdroj: Ministerstvo financí ČR.)

Rádi Vám poradíme, jaké formy mimořádných odměn můžete využít, jak je správně nastavit a jak peníze vyplácet, aby vše odpovídalo současným právním normám.

Co očekáváte od své mzdové účetní?

Na zpracování mezd se mnoho majitelů firem dívá jako na rutinní práci. Takovou, která zkrátka patří k podnikání, podobně jako pronájem kanceláří nebo provoz webových stránek. Je samotné zpracování mezd podle zákona ale opravdu všechno, co dokáže kvalitní účetní zajistit? Podívejme se, jak může dobrá mzdová účetní změnit efektivitu vyplácení mezd i celé firmy.

Zatímco v uplynulých dvou letech řešili majitelé a ředitelé firem v ČR především vysokou inflaci a ceny energií, nyní opět převažuje obava z nedostatku zaměstnanců a růstu mzdových nákladů. Podle aktuálního průzkumu PwC mezi představiteli firem jsou právě toto dvě největší překážky dalšího rozvoje. Situace je tak nutí klást ještě větší důraz na efektivitu, což se týká i zpracování mezd. Rozhodně to totiž není činnost, u které nelze už nic nového vymyslet. Jaké kvality by tedy měla mít dobrá mzdová účetní a jak může zefektivnit provoz vaší firmy? A proč stojí za to, zvážit i možnost externího vedení mezd?

Umí tohle vaše mzdová účetní?

Profese mzdové účetní je propojená s celou řadou dalších oborů. Dotýká se oblasti daní, práva i personalistiky. Dobrá mzdová účetní toho zkrátka musí být schopna obsáhnout mnohem víc, než jen správně vypočítat mzdu, odvody na sociální a zdravotní pojištění nebo daně. Očekává se od ní celkový přehled v související problematice a to, že bude pracovat efektivně. Což v současné době znamená, že bude více než průměrně zdatná v používání moderních technologií. Je totiž třeba přijmout fakt, že dochází ke značnému posunu této práce od trávení času v operativě směrem k vytváření, rozvíjení a udržování mzdových systémů.  

Orientuje se v nejnovějších trendech, pokud jde o účetní software? Umožňuje vašim zaměstnancům používat biometrické podepisování dokumentů? Šetří svůj vlastní čas například zavedením automatizace u vytváření smluv a dobře nastavenými algoritmy na předzpracování mezd? To jsou jen příklady toho, co by měla dobrá mzdová účetní ovládat. Výrazně tím zvýší nejen svou vlastní výkonnost, ale v důsledku i výkonnost celé firmy. Oceníte to zvláště tehdy, pokud ji zaměstnáváte především jako finanční účetní a mzdová agenda je něco, čemu se věnuje pouze jednou za čtyři týdny před výplatním dnem. I v případě externího vedení mezd však hrají počítačové dovednosti vaší účetní významnou roli.

Je vaše účetní dostatečně motivovaná k zavádění novinek?

Pokud jde o prohlubování znalosti mzdového účetnictví, ale i rozvíjení IT dovedností, existuje pak ještě jedna velká neznámá. A tou je motivovanost mzdové účetní k vytvoření skutečně efektivního mzdového systému. Totéž platí, i pokud upřednostňujete outsourcing mezd a tuto agendu vám vede externí mzdová účetní. Jde o velmi žádanou profesi a takto vyškolené osoby o práci zpravidla nemají nouzi. Snadno se proto může stát, že vaše účetní (interní nebo externí) bude chtít dělat vše tak, jak byla po léta zvyklá. A co víc: jako majitelé firem pravděpodobně nemáte danou agendu v malíčku natolik, abyste do detailu věděli, kam se tento obor v poslední době posunul. A to včetně všech možností, které dnes skýtají moderní technologie.

Nejen znalosti, klíčová je i zastupitelnost

Ať už máte vlastní mzdovou účetní, anebo si necháváte mzdy vést externě, v obou případech vyvstává problém zastupitelnosti. Co když vaše interní nebo externí mzdová účetní onemocní? Bude to patrně znamenat pozdržení výplaty mezd. V situaci, kdy je trh práce napjatý, firmy se o kvalifikované pracovníky přetahují a někteří vaši zaměstnanci pravděpodobně splácejí hypotéku, představuje takové zdržení velký problém. Nejenže to může vést k finančním potížím zaměstnanců, ale v opakovaném případě dokonce i k image vaší firmy jako nespolehlivého zaměstnavatele. A to je to poslední, co by si jakýkoli majitel pro svou firmu přál.

V neposlední řadě je zde také požadavek na dostupnost mzdové účetní, pokud jde o konzultace a zodpovídání dotazů. I když třeba vedení mezd tvoří jen malou část její práce, anebo zpracovává mzdy externě, měli by mít zaměstnanci možnost se s ní kdykoli spojit. Je to první člověk, na kterého se obrací s dotazy z oblasti mezd, náhrad, nemocenské a podobně.

Náklady na zpracování mezd při dobrém nastavení procesů výrazně klesají

Lze vůbec dosáhnout kombinace vysoké odbornosti, zastupitelnosti a perfektní znalosti dostupných technologií i trendů? A to vše spojit v osobě či subjektu, který bude schopen a ochoten všechny novinky implementovat do procesů ve vaší firmě – při současné automatizaci a digitalizaci různých kroků? Splní-li se totiž všechny výše uvedené podmínky, je možné dosáhnout u vedení mezd vysoké efektivity a nezanedbatelné úspory. Přičemž úspora se týká nejen nákladů na samotnou mzdovou účetní.

Řešením může být specializovaná účetní společnost, která má dostatek zdrojů, možností a odborníků k tomu, aby dokázala poskytnout nejlepší servis za vysoce konkurenční cenu. Například my svým klientům přinášíme řadu výhod i mimo samotné zpracování mezd. Za všechny jmenujme třeba audit, revizi a nápravu pracovněprávní dokumentace. Tyto služby poskytujeme našim klientům jednou do roka zcela zdarma.  

Podívejte se, jak vypadá spolupráce s námi při externím vedení mzdové agendy.

TIP: Zajímá vás, jak uspořit na nákladech na zaměstnance bez toho, abyste jim museli snížit mzdy? Do určité míry to zvládne dobrá mzdová účetní. Pokud ale chcete uspořit opravdu výrazně, doporučujeme využít náš unikátní soubor opatření, který je jediný na českém trhu. Zjistěte, kolik můžeme ušetřit právě vaší firmě.

Proč by firmy měly chránit své know-how – a jak to udělat?

Vybudovali jste firmu díky unikátnímu know-how a dnes je z ní prosperující podnik? Pak to poslední, co chcete, je ohrozit její působení, nebo dokonce samotnou existenci v důsledku zneužití vašich jedinečných znalostí, výrobních postupů nebo třeba dat. Své duševní vlastnictví a know-how naštěstí můžete dobře ochránit – a dokonce máte i na koho se s tímto požadavkem obrátit. Zajistíte si tím klidný spánek a především vám zůstane to nejcennější, díky čemu máte na trhu konkurenční výhodu.

Podívejme se nejprve trochu blíže na to, co to je duševní vlastnictví a know-how. Duševní vlastnictví zahrnuje práva na nehmotné výtvory lidské mysli. Patří sem patenty, ochranné známky, průmyslové vzory, autorská práva a obchodní tajemství. Know-how představuje specifické znalosti, dovednosti a zkušenosti, které firma získala během svého fungování a které jí umožňují dosahovat konkurenční výhody. Know-how může zahrnovat technologické postupy, receptury, metodiky, databáze zákazníků, marketingové strategie nebo i specifické technické dovednosti.

To, co rozumíme pod pojmem know-how, se může lišit v závislosti na typu firmy. Například výrobní firma bude mít své know-how založené na specifických výrobních postupech, technologiích a technickém vybavení, zatímco firma zaměřená na umělecký design bude mít své know-how spojené s kreativními procesy, unikátními návrhy a estetickými koncepty. I z toho snadno vidíme, že pokud chceme chránit své firemní know-how, je v první řadě potřeba jednoznačně stanovit, co tímto pojmem myslíme ve vztahu k dané firmě.  

Rizika zneužití důvěrných informací jsou značná

Pokud firma nechrání své know-how a duševní vlastnictví, vystavuje se zásadním rizikům. Jde zejména o dvě následující.

• Ztrátu konkurenceschopnosti a finanční ztráty: Konkurence může snadno získat a využít specifické znalosti a postupy firmy, což obvykle vede ke ztrátě konkurenční výhody. Pokud například výrobní firma zjistí, že její unikátní výrobní postup okopíroval bývalý zaměstnanec a používá ho ve své nově založené firmě, je to jasné zneužití specifických znalostí, které tento člověk nabyl u svého někdejšího zaměstnavatele. Konkurenční společnosti se tím mohou významně snížit náklady, zatímco firma, ve které specifický výrobní postup vznikl, může v důsledku toho přijít o zákazníky.
  Zneužití duševního vlastnictví a know-how může způsobit značné finanční ztráty. Dochází k nim jak přímo – poklesem prodejů, tak nepřímo – například nutností investovat do nových technologií nebo marketingových kampaní.

• Poškození reputace: Pokud se ukáže, že firma není schopna chránit své vlastní inovace, může to negativně ovlivnit její reputaci a důvěryhodnost u zákazníků a obchodních partnerů.

Je třeba zmínit, že v českém prostředí dochází ke zneužití know-how z velké většiny úmyslně, nikoli kvůli tomu, že by se někdo zvenčí naboural do databází apod. V praxi to znamená, že nebezpečí číhá spíše uvnitř organizace, například ve formě bývalých zaměstnanců. Naše společnost si v prvních letech existence takovou situací sama prošla. Byla to velmi frustrující zkušenost, kterou jsme ustáli bez vážnějších následků jen díky našemu dobře propracovanému systému opatření.

Jak chránit své know-how?

Kroků, které můžete podniknout proto, abyste se v budoucnu vyhnuli potížím nebo je alespoň výrazně omezili, je několik. Na co se tedy při ochraně vaší firmy zaměřit?

1. Právní ochranu: Registrování patentů, ochranných známek a průmyslových vzorů zajistí vaší firmě právní základ pro ochranu jejích inovací. Důležité je také využití smluv, jako jsou dohody o mlčenlivosti a konkurenční doložky ve smlouvách se zaměstnanci a obchodními partnery.

2. Interní opatření: Implementace bezpečnostních opatření, jako je šifrování citlivých dat, omezený přístup k důvěrným informacím a pravidelné školení zaměstnanců o bezpečnostních postupech, může významně snížit riziko úniku informací. (K úniku nezřídka dochází i neúmyslně – například zasláním citlivých údajů na chybnou mailovou adresu.) Zaměstnanci by také měli vědět, jak se chovat v případě podezření na zneužití. To znamená, že je důležité mít v tomto ohledu jasně zavedený postup.  

3. Monitorování a audit: Pravidelné monitorování a audity mohou pomoci včas identifikovat případné hrozby a nedostatky v bezpečnostních opatřeních.

Nenechte nic náhodě a svěřte se do rukou odborníků  

Jak vyplývá z výše uvedeného, pokud firmy chtějí zůstat konkurenceschopné a chránit své investice do inovací, musí zároveň chránit své know-how a duševní vlastnictví. Efektivní ochrana zahrnuje jak právní, tak technická a organizační opatření, která společně vytvářejí pevný systém ochrany proti úmyslnému i neúmyslnému zneužití. Na úmyslné zneužití informací, které je v českém podnikatelském prostředí nejčastější, je však i sebelepší IT opatření krátké. V takových případech pomůže jedině kvalitní právní ošetření dané problematiky na míru vaší firmě. Náš tým právníků vám zajistí účinnou ochranu toho nejcennějšího, čím jako podnikatelé disponujete. Jednoduše a přehledně v rámci balíčku Ochrana know-how.

Nahlašování DPP: co se mění od července 2024 a co od ledna 2025?

Zaměstnáváte lidi na základě dohody o provedení práce (DPP)? Pak si pohlídejte důležité termíny změn, které stanovuje zákon č. 163/2024 Sb. V první fázi půjde o registraci vaší společnosti u ČSSZ jako zaměstnavatele osob na DPP a registraci samotných zaměstnanců, které v tomto režimu zaměstnáváte. Nových povinností se naštěstí lze zhostit velmi jednoduše. Ve své většině bude nahlašování probíhat elektronicky a automatizovaně prostřednictvím vašeho mzdového softwaru, který k tomu bude nastaven.  

Od 1. července 2024 začala platit povinnost evidence všech zaměstnanců pracujících na základě dohody o provedení práce, a to nezávisle na tom, zda jejich příjem překročil 10 000 Kč měsíčně. Pokud v současnosti máte zaměstnance na DPP, které jste najali už před 1. červencem tohoto roku a zatím jste je nepřihlásili, je potřeba tak učinit nejpozději do 20. srpna 2024. Nahlášení se provádí stejným způsobem jako doposud – prostřednictvím formuláře Oznámení o nástupu do zaměstnání (skončení zaměstnání), který je součástí mzdového softwaru vaší firmy.

Zaměstnance na DPP a výši jejich příjmu je potřeba hlásit každý měsíc

Elektronické hlášení seznamu všech zaměstnanců pracujících na DPP (pojištěných i nepojištěných), včetně výše jejich příjmu, je nutné provádět každý měsíc. Hlášení bude probíhat prostřednictvím mzdového softwaru vaší společnosti, přičemž lhůta je vždy do 20. dne následujícího měsíce.

K hlášení použijete nové e-Podání VPDPP. Jedná se o formulář „Výkaz příjmů zúčtovaných zaměstnavatelem zaměstnancům činným na základě dohody o provedení práce“, který bude k dispozici na internetových stránkách MPSV od 1. srpna 2024. Zadáte jméno a příjmení zaměstnance, rodné číslo, datum a místo narození, pohlaví a kód zdravotní pojišťovny, u které je pojištěn. Bez těchto informací nebude možné výkaz správně zpracovat.

Novou registrační povinnost má i vaše firma sama za sebe jako zaměstnavatel. Zaměstnáváte pracovníky pouze na základě DPP a nevznikla vám doposud povinnost přihlášení do registru zaměstnavatelů u ČSSZ? Potom je nutné se do něj přihlásit nejpozději do 31. července 2024. Stačí vyplnit tiskopis Přihláška do registru zaměstnavatelů na webu České správy sociálního zabezpečení.

Co se do konce roku 2024 nemění

Pokud má zaměstnanec měsíční příjem na DPP do 10 000 Kč, nevztahuje se na něj povinnost platit zdravotní a sociální pojištění. Musí však i nadále platit daň z příjmu ve výši 15 %. Zaměstnanec může na základě DPP pracovat u několika zaměstnavatelů. V případě, že příjem u žádného z nich nepřesáhne 10 000 Kč za měsíc, podléhá zaměstnanec pouze dani z příjmu ze závislé činnosti. V měsících, kdy příjem zaměstnance přesáhne 10 000 Kč, se na něj povinnost platit odvody vztahuje.

Na co se připravit od 1. ledna 2025

Od ledna 2025 se z hlediska pojištění zaměstnanců budou na DPP vztahovat podmínky téměř jako na klasické zaměstnání. Výjimkou budou DPP v režimu tzv. oznámené dohody. Tento režim bude možné uplatnit pouze u jednoho zaměstnavatele, a sice toho, který daného zaměstnance oznámí (rezervuje si jej) jako první. Oznámenou DPP pak bude možné poprvé uplatnit za leden 2025, tedy v období od 1. ledna 2025 do 20. února 2025.

V tomto režimu bude rozhodná částka pro účast na pojištění ve výši 25 % průměrné mzdy stanovené podle § 23b odst. 4 zákona o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti.

Pokud bude zaměstnanec pracovat na základě DPP u více zaměstnavatelů, pak u zaměstnavatele, který jej oznámí v režimu oznámené dohody jako první, zaplatí v případě příjmu do 25 % průměrné mzdy pouze daň z příjmu ze závislé činnosti ve výši 15 %. (Pro rok 2025 půjde o měsíční příjem do 11 000 Kč.) U ostatních zaměstnavatelů bude platit limit jako u ZMR: příjem nad 4 500 Kč měsíčně bude tak v roce 2025 podléhat odvodům pojistného.

Na co si dát pozor při spolupráci s OSVČ? Stát zpřísnil tresty za švarcsystém

Řada lidí pracujících na DPP či DPČ koncem minulého roku změnila právní formu své práce. Stát totiž podmínky pro spolupráci s „dohodáři“ od ledna 2024 výrazně zpřísnil. Lidé se tak v mnoha případech rozhodli nahradit stávající spolupráci „na dohodu“ spoluprací „na živnostenský list“. I v této oblasti však došlo ke změnám. Co může vaší firmě hrozit při zjištění pochybení? A jak získat jistotu, že při spolupráci s OSVČ postupujte správně?

Lednové zpřísnění podmínek pro spolupráci s „dohodáři“ a nárůst s tím spojené administrativy nezůstaly bez následků. Mnohé firmy reagovaly tak, že stávající dohody jednoduše ukončily. Pracovníci na DPP a DPČ byli situací často donuceni vyřídit si živnostenské oprávnění a obě strany pokračovaly ve spolupráci tímto způsobem. I v tomto případě ale musí firmy zůstat ostražité a dávat si pozor, aby dodržovaly zákon. Snaha o větší transparentnost v pracovněprávních a obchodněprávních vztazích vedla totiž zkraje roku stát k úpravě podmínek i zde.

Spolupracovník na IČO je nezávislý dodavatel vaší firmy

S osobami pracujícími na ŽL spolupracuje většina malých i větších firem. Je pochopitelné, že ne na každou činnost je potřeba zaměstnávat někoho v pracovním poměru. Problém ale nastává, když se k takové osobě, která je podnikatelem, firma do určité míry chová, jako kdyby zaměstnancem byl.

S fenoménem známým jako švarcsystém bojuje stát už od 90 let. Jde o situace, kdy vztah mezi firmou a OSVČ připomíná svým charakterem pracovněprávní vztah zaměstnavatele a zaměstnance, spíše než obchodněprávní vztah dvou podnikatelských subjektů. Mezi rysy takové spolupráce patří například podmínka zaměstnavatele vykovávat práci na pracovišti firmy, stanovený začátek a konec pracovní doby, neměnný způsob odměňování kopírující de facto mzdové podmínky, způsob čerpání dovolené apod.

Počet odhalených případů švarcsystému prudce vzrostl

Zaměstnávání osob způsobem, který jeví znaky závislé činnosti v pracovněprávním vztahu, je samozřejmě nelegální. Existují bezpochyby firmy, které takto jednají vědomě, problémy ale hrozí i firmám, které dané oblasti jednoduše jen nevěnují dost pozornosti. Snadno se tak může stát, že mají se svými spolupracovníky na IČO chybně nastavené smlouvy. Ať už je úmysl firem jakýkoli, faktem zůstává, že počet zjištěných nedostatků a udělených pokut v posledních letech významně vzrostl. Jen v roce 2022 byl takových případů zjištěn dvojnásobný počet oproti předchozím letům.

Jaké hrozí sankce, pokud inspektorát práce zjistí nedostatky?

Od ledna 2024 trestá stát firmy za švarcsystém ještě přísněji než dříve. K pokutě, jež může dosáhnout až 10 milionů korun, se přidal nový trest: zákaz činnosti až na dva roky. Takový zákaz v podobě dlouhodobě přerušené činnosti může být pro firmu likvidační. Firmu v takovém případě navíc čeká zpětné doměření daní a odvodů na zdravotní, důchodové a nemocenské pojištění (včetně penále). Stát má tedy nově k dispozici kombinaci finančního a trestního postihu.

Státní úřad inspekce práce letos plánuje zvýšený počet kontrol – přibližně 20 tisíc. Zajistit, aby měla vaše firma ve vztahu ke spolupracovníkům na ŽL všechno v pořádku, je tedy nanejvýš žádoucí.

Jediná služba svého druhu v ČR – odborná revize živnostenských listů

Majitelé firem, kteří chtějí mít jistotu, že jim nehrozí žádné sankce za nedostatky ve smlouvách s „ičaři“, mohou využít naši novinku. Tuto službu nabízíme jako jediní v ČR. Jedná se o revizi živnostenských listů osob spolupracujících na základě živnostenského oprávnění. Revizi provádějí zkušení advokáti advokátní kanceláře LANDMARK LEGAL s.r.o. se specializací na pracovní právo.

Co obsahuje revize živnostenských listů od LANDMARK LEGAL 

Klienti, kteří si u nás objednají revizi ŽL spolupracujících osob, získají komplexní službu zahrnující:

• audit živnostenských listů spolupracovníků firmy a

• nápravu jakýchkoli nedostatků.

Jak naše revize ŽL probíhá:

1. Provedeme audit (zkontrolujeme ŽL, smlouvy, fakturaci atd.)

2. Zajistíme nápravu (připravíme vzorové smlouvy, dodatky, nastavíme vnitřní směrnice atd.)

3. Provedeme školení

Jak je patrné z výše uvedeného, služba firmám efektivně vyřeší všechny případné nedostatky v dané oblasti. Za svým řešením si stojíme a přebíráme za něj plnou odpovědnost. Je to koneckonců jeden z principů, na kterých stojí celá naše společnosti – budujeme s našimi klienty dlouhodobé pevné vztahy založené na kvalitní práci a vzájemné důvěře. Výhodou je také skutečnost, že samotnou revizí a nápravou naše spolupráce nekončí. V případě kontroly ze strany inspektorátu práce či soudního sporu jsme připraveni vaší firmě poskytnout součinnost. 

TIP: Víte, že můžete uspořit na nákladech na zaměstnance, aniž byste jim museli snížit mzdy? Zjistěte, kolik můžeme ušetřit právě vaší firmě.

Je pro vaši firmu lepší interní, nebo externí vedení mzdové agendy?

Před volbou interního, nebo naopak externího vedení mezd, je potřeba zvážit několik faktorů. Důležitou roli hraje především velikost firmy, míra odbornosti a zastupitelnost. Čím dál víc se také ukazuje, že na efektivitu zpracování mezd má velký vliv úroveň IT dovedností mzdových účetních a hlavně jejich ochota nejmodernější technologie do procesů implementovat. A ač to tak na první pohled nevypadá, vaše firma může díky outsourcingu mezd získat nejrůznější výhody a dosáhnout značné úspory nákladů.

Velikost firmy versus náklady na mzdovou účetní

Na vedení mzdové agendy se mnozí zaměstnavatelé dívají jako na rutinní činnost. Na základě počtu zaměstnanců své firmy se pak rozhodnou pro externí, nebo naopak interní vedení mezd. Malým a středním firmám s několika desítkami zaměstnanců se vlastní mzdová účetní zpravidla nevyplatí. Ale nejen to – neměly by pro ni ani dost práce. Poslední bod řeší firmy často tak, že agendu vedení mezd přidají k agendě své finanční účetní.

To je ale jen zdánlivě výhodné řešení. Hrozí totiž nejen přetížení finanční účetní, ale zároveň je téměř nevyhnutelné, že vedení mezd nebude v centru jejího zájmu. To se může projevit na míře její odbornosti a především na motivaci sledovat vedle legislativních změn ještě i nejnovější trendy v dané oblasti a zavádět nové technologie. Právě tím se totiž odlišuje dobrá mzdová účetní od průměrné. Pokud k tomu připočteme pořízení kvalitního účetního softwaru a nutnost zajistit mzdové účetní průběžné vzdělávání a odborná školení, aby se vyznala ve veškeré související legislativě, může to být pro menší firmu velmi náročné.

V této souvislosti je rovněž dobré mít na paměti, že interní mzdová účetní ručí pouze do 4,5násobku své mzdy. Většina účetních společností disponuje pojistným limitem ve výši jednoho milionu korun, například v LANDMARK HOLDING, a.s. pak pojistný limit na účetní, mzdové, daňové a personální poradenství činí 10 milionů korun.

Nezřídka se také stane, že mzdová účetní onemocní a ve firmě není nikdo další, kdo by mohl mzdy zpracovat. Pro vyplácení mezd v řádném termínu je přitom zastupitelnost klíčová. Jen tak lze předejít eventuálním dalším nepříjemným následkům (souvisejícím například s exekucí) při pozdržení výplaty.

Outsourcing mezd pokryje vaší firmě danou agendu v celé její komplexnosti

Zajistit perfektní znalost legislativy související se mzdovou agendou není jednoduché. Mzdový systém stanovovaný zaměstnavateli v České republice podléhá mnoha zákonům, předpisům, vyhláškám a pravidlům. Bohužel neexistuje samostatná specializovaná právní norma nebo standardy, které by oblast stanovení mzdového systému, výpočtu mezd, odvodů a daní postihovaly. Jedná se tak o souhrn řady právních norem a předpisů. Nadto neexistuje ani žádná pevná metodika, standard či doporučení, jak mzdové systémy stanovovat a jak mzdy metodicky správně a efektivně počítat.

Mzda by měla odpovídat nejen požadavkům firmy a samotného zaměstnance, ale musí splňovat i veškeré zákonné požadavky. A to včetně způsobu jejího matematického výpočtu, zejména s ohledem na stanovování daňových povinností a povinností při dodržování práv zaměstnance vyplývajících ze zákoníku práce. Není příliš divu, že tyto požadavky a náročnost jejich splnění v procesu výpočtu mezd často časově převažují a je na ně kladen větší důraz než na smysluplnost mzdového systému jako takového. Externí vedení mzdové agendy může být způsob, jak si zajistit odborníky s perfektním přehledem, ale zároveň i větší efektivitu.    

Digitalizace a automatizace může váznout na lidech mnohem víc, než si myslíte

V současné době se organizace snaží minimalizovat své provozní náklady a kladou důraz na zavádění digitalizace a automatizace. Dochází tak k inovacím, digitalizaci, změnám strategií, často však nedochází ke změně přístupu konkrétních pracovníků. Náročnost plnění všech administrativních a zákonných požadavků totiž leckdy vede k určité rigiditě v přístupu pracovníků mzdových oddělení k novým technologiím a jejich implementaci do procesu zpracování. Ve výsledku tak přetrvávají zastaralé, časové náročné papírové procesy, které sice vedou ke kýženému výsledku, tj. správně spočítané, výsledně zpracované a vyplacené mzdě, ale za cenu vysoké časové náročnosti a na úkor efektivity mzdového systému.

Pracovníky ve mzdovém účetnictví je třeba průběžně a dlouhodobě vzdělávat nejen v oboru mezd, ale i v oblasti informačních technologií. V LANDMARK HOLDING, a.s., jsme identifikovali časově nejnáročnějšími kroky procesu zpracování mezd:

• postupné ruční přepisování prémií, osobních ohodnocení a náhrad (home office, cestovní příkazy atp.) do mzdového softwaru,

• ruční přepisování nepřítomností (dovolené, lékaři, pracovní neschopnosti),

• kontroly výplatních listů zaměstnanců.

Díky úpravě postupů a implementaci vhodných technologií může snadno dojít k časové úspoře až ve výši 70 procent. Jde například o automatické importy složek mezd, docházky a digitalizovaného nástupu či výstupu uchazečů. Vyspělé vedení mzdové agendy zahrnuje také například automatizaci vytváření smluv, používání biometrického podepisování a předzpracování mezd pomocí algoritmů. Společnosti s vyšším počtem zaměstnanců (200 a více) dosáhnou návratnosti optimalizačního projektu dříve než za jeden rok, menším to bude trvat o něco déle. Optimalizace procesu zpracování mezd se však z dlouhodobého pohledu jednoznačně vyplatí.

Jak vám pomůže spolupráce s odborníky, kteří mají přesah do dalších oborů

Vezmeme-li v úvahu náklady na interní mzdovou účetní, její zastupitelnost, odpovědnost, inovativní přístup a nutnost disponovat znalostmi nejen v oblasti mezd, ale také IT a práva, vyplatí se interní účetní jen málokteré firmě (spíše velkým korporacím). Přesto ale existuje možnost, jak může vaše firma dostat servis „all-inclusive“. Poskytne vám ji taková účetní společnost, která pokrývá i jiné obory úzce související s vedením mezd.

Spolupráce s někým, kdo má přehled i mimo striktní rámec svého oboru, je vždy prospěšná. Představte si odborníka na mzdy, který vám fundovaně poradí i v oblasti finančního účetnictví, daní nebo práva. V LANDMARK HOLDING, a.s. všechny tyto odbornosti pokrýváme a na každou oblast máme specializovaný tým. Během spolupráce s námi při vedení mzdového účetnictví se na nás klient může obrátit s jakýmkoli požadavkem či dotazem z uvedených oborů a těžit z toho, že jeho firmu známe a orientujeme se v jeho potřebách.

Externí vedení mezd nemusí pro vaši firmu znamenat žádné výdaje navíc

V LANDMARK HOLDING, a.s. splňujeme vše výše uvedené, spolupráce s námi ale přináší ještě další výhodu, která je na českém trhu zcela unikátní. Vytvořili jsme propracovaný soubor opatření, díky kterým jsme schopni snížit mzdové náklady při zachování výše mezd. Optimalizací mzdových nákladů můžeme vaší firmě výrazně uspořit. Je pak samozřejmě na vás, jak vzniklou úsporu využijete. Možná se rozhodnete zvýšit svým zaměstnancům mzdy anebo uspořené peníze použijete právě na pokrytí externího vedení mzdové agendy. Tímto způsobem lze dosáhnout toho, že outsourcing mezd máte za určitých podmínek v podstatě zdarma.

Podívejte se, jak probíhá spolupráce s námi při vedení mezd.

DPP: Jak se změny dotknou vaší firmy z hlediska administrativy a nákladů?

Říjen 2023 a začátek letošního roku vnesly do oblasti dohod o provedení práce (DPP) řadu změn. Cílem je zajistit větší transparentnost v pracovních vztazích a zvýšit ochranu zaměstnanců. Co to znamená pro vaši společnost a jak například vypočítáte u „dohodáře“ dovolenou?

Co všechno je nově potřeba zpracovat písemně

Společnostem spolupracujícím se zaměstnanci na základě některé z dohod o pracích konaných mimo pracovní poměr celkově přibyla administrativa. Už od října minulého roku musejí dbát na spoustu nových povinností. Týká se to zejména nově zavedené povinnosti řádné specifikace pracovních podmínek či v případě zaměstnanců na DPP dodání písemného rozvrhu jejich pracovní doby alespoň tři dny před začátkem dojednané práce (pokud se nedomluví jinak). Zaměstnavatelé mají také povinnost písemně informovat zaměstnance na DPP o všech právních podmínkách dohody (podobně jako u klasického zaměstnaneckého poměru). Všechny tyto nové povinnosti, ale i další, blíže nerozvedené, zvyšují předvídatelnost a celkovou stabilitu spolupráce zaměstnance s firmou.

Zohlednění práce mimo obvyklou pracovní dobu

Zatímco ještě donedávna nebylo nutné v dohodě upřesňovat, kdy bude zaměstnanec svou práci vykonávat, nyní je to jeden z klíčových údajů pro něj i pro zaměstnavatele. Za práci v neobvyklou dobu, například o večerech nebo víkendech, náleží „dohodáři“ stejně jako běžnému zaměstnanci finanční příplatek, případně náhradní volno. Specifické skupiny, mezi které patří těhotné ženy nebo osoby pečující o závislé, pak mají nárok na vhodnou úpravu pracovní doby.

Jak se vypočítává dovolená u DPP?

Jedna z nejvýraznějších změn od roku 2024 se týká dovolené. Rozsah fiktivní pracovní doby pro výpočet dovolené je u závazků plynoucích z dohod zákonem stanovený na 20 hodin týdně, což odpovídá polovičnímu pracovnímu úvazku. Pro výpočet dovolené tedy bereme v úvahu vždy 20hodinový týden, přičemž nárok na dovolenou vzniká nejdříve po čtyřech týdnech trvání pracovního vztahu. Zaměstnanec zároveň musí v kalendářním roce odpracovat minimálně 80 hodin (maximum je 300).

Vzorec pro výpočet dovolené u dohod je pak následující: počet celých odpracovaných násobků týdenní pracovní doby (20) / 52 × týdenní pracovní doba × základní výměra dovolené (čtyři týdny).

Tlak na přechod do běžného zaměstnaneckého poměru

Pokud zaměstnanec na dohodu ve vaší firmě v uplynulých 12 měsících odpracoval alespoň 180 dní, může vás požádat o zaměstnání v běžném pracovním poměru. Jako zaměstnavatel pak máte povinnost mu na jeho žádost do měsíce odpovědět a případné zamítnutí žádosti náležitě zdůvodnit.

Pokud dáte „dohodářům“ výpověď bez udání důvodu a oni vás požádají o vysvětlení, máte opět měsíc na to, abyste dotaz zodpověděli. V těchto případech myslí zákon hlavně na případy, kdy dá zaměstnavatel výpověď z nezákonného důvodu. Například proto, že se zaměstnanci domáhali některého ze svých nově stanovených práv (přesného rozvrhu pracovní doby apod.). 

Povede nárůst povinností na straně zaměstnavatelů k většímu zájmu o spolupráci s majiteli ŽL?

Jak je vidět z výše uvedeného, společnostem s „dohodáři“ celkově přibyla administrativa a zvýšily se také výdaje spojené s jejich zaměstnáváním. V případě některých nových administrativních povinností (například těch spojených s upřesněním podmínek práce apod.) lze administrativu zjednodušit souhrnem kvalitních a propojených vzorů, které pak stačí jen lehce obměňovat. Nicméně uvedené povinnosti nelze zlehčovat a pracovněprávní dokumentace zaměstnavatele musí být v souladu s uvedenými změnami radikálně obměněna.

Zároveň je ale třeba přiznat, že novela zákona snahou o větší ochranu „dohodářů“ učinila jejich zaměstnávání oproti dřívějšku o dost složitější a původní flexibilitu značně omezila. Nelze proto vyloučit, že změny budou mít ještě i jiný efekt, než byl ten zamýšlený. Zájem o zaměstnance na DPP může klesnout a ti si v důsledku změn možná raději obstarají živnostenský list. 

V oblasti problematiky změn u DPP vám rádi pomůžeme, kontaktujte nás, vše s vámi osobně probereme.

Další změny u práce na dohodu začnou platit od července 2024. Týkat se budou například limitů pro odvod pojistného při větším počtu DPP. O vývoji vás opět budeme informovat.

Odměňujte své zaměstnance efektivněji a zvyšte svou konkurenceschopnost na trhu práce

Více než 40 procent menších soukromých firem se potýká s nedostatkem zaměstnanců. Z průzkumu Asociace malých a středních podniků vyplývá, že je firmy neumí dostatečně motivovat. Například v oblasti benefitů si zaměstnanci jednoznačně nejčastěji přejí finanční bonusy a odměny, zaměstnavatelé jim však nejčastěji nabízejí stravenky. Zjistěte, jak svým zaměstnancům vylepšit mzdy, a posílit tak konkurenceschopnost vaší firmy na napjatém trhu práce. Je to jeden z klíčů k její prosperitě – a možná samotnému přežití.   

V posledních dvou letech přibylo lidí, kteří nevyjdou s penězi. Výrazně klesly reálné mzdy a jejich propad budeme v České republice vyrovnávat ještě i v příštím roce. A to za předpokladu, že nedojde k nějaké další dramatické globální události. Napomohl tomu výrazný růst spotřebitelských cen: za poslední tři roky vzrostly zdejší ceny přibližně o třetinu. Důraz zaměstnanců na dobré finanční ohodnocení se proto zvýšil – a spolu s tím i počet těch, kteří jsou i kvůli malému navýšení mzdy ochotni změnit zaměstnavatele.  

Pro udržení konkurenceschopnosti tak mnoho firem bude muset své mzdové podmínky vylepšit. Schopnost udržet si stávající zaměstnance a získávat nové je koneckonců nutná podmínka úspěšného fungování jakékoli firmy.  

Odcházejí vaši zaměstnanci za lepšími podmínkami? Dejte jim je sami!  

Na spokojenost zaměstnanců má vliv řada okolností. Výraznou roli hraje například dostatek příležitostí k růstu nebo atmosféra v kolektivu. Zatímco ale některé věci nemusí být úplně jednoduché kvantifikovat či změřit, otázka mzdy a finančních benefitů je poměrně jednoznačná. Zde je hrací pole zaměstnavatele vykolíkováno především výší mzdy, finančními bonusy a případnými příspěvky na státem podporované formy spoření na důchod, jako je třeba DIP. Ne všichni zaměstnavatelé ale svých možností využívají naplno – i proto, že o některých z nich ani nevědí.  

Díky promyšleným úsporám mzdových nákladů, které však zachovají výši samotných mezd, mohou firmy získat peníze navíc. Jak uspořené prostředky využijí, je samozřejmě už na nich. Vedle vlastního rozvoje firmy je to ale nejčastěji právě na zvýšení mezd zaměstnanců.  

Naše společnost za více než 25 let svého fungování vyvinula 16 unikátních opatření, které dokážou mzdové náklady efektivně snížit. Nejenže identifikujeme příležitosti pro úsporu (a najdeme je vždy), ale pomůžeme vám vše správně a transparentně nastavit a uvést do praxe. Našim klientům z řad malých a středních firem jsme ušetřili už více než 3,5 miliardy korun. Na naší online kalkulačce si během chvilky a zdarma můžete sami spočítat, kolik umíme uspořit právě vaší firmě.  

Vylepšená struktura odměňování může ovlivnit výkonnost firmy  

Optimalizace mezd a celková restrukturalizace odměňování zaměstnanců vám zajistí, že budete před konkurencí o krok napřed. Není totiž tajemstvím, že pro řadu zaměstnanců se občasná změna zaměstnání stala především prostředkem ke zvýšení mzdy. Firmy se pak jen obtížně brání zvýšené fluktuaci zaměstnanců. Důvodem „nepřidání“ přitom často bývá skutečnost, že si firma zvýšení mzdových nákladů zkrátka nemůže dovolit. Nevědí, jak zachovat výši mzdových nákladů, a přitom zaměstnancům zvýšit čistý příjem.  

Investice do odměňování zaměstnanců má pro zaměstnavatele výhody i z dalších hledisek. Snaha o konkurenceschopnou strukturu odměňování pomáhá vytvořit pozitivní pracovní prostředí, které podporuje spokojenost a loajalitu zaměstnanců. A to v konečném důsledku přispívá k výkonnosti a úspěchu celé firmy.

Novinka v investování na důchod: DIP

Co přináší DIP investorům a co zaměstnavatelům? 

V České republice je od ledna možné budovat své finanční zabezpečení na stáří pomocí nového nástroje. Jde o DIP neboli dlouhodobý investiční produkt, který stát podporuje daňovým zvýhodněním. V čem tkví jeho hlavní výhody oproti jiným státem podporovaným produktům podobného zaměření? A jak s ním mohou zacházet zaměstnavatelé, kterým rozšiřuje paletu benefitů pro zaměstnance?  

Hned na začátku je dobré vyjasnit si jednu věc. Navzdory názvu „dlouhodobý investiční produkt“ se nejedná o jednotlivý produkt jako takový, ale o určitý zastřešovací režim. Ten se následně řídí jasně danými pravidly. Pokud jde o strukturu, můžete si představit investiční portfolio složené například z akcií, dluhopisů a různých typů fondů – od penzijních přes podílové po ETF (burzovně obchodované fondy). K poměrně široké paletě investičních nástrojů lze přidat i některé bankovní produkty, jako je spořicí účet. To všechno dohromady může tvořit DIP, sestavený investorovi na míru. Zrovna tak ale může mít v tomto režimu vedený třeba jen jeden jediný fond. 

(Samozřejmě je třeba mít na paměti, že žádná stávající investiční nebo spořicí smlouva se nestává od 1. ledna 2024 automaticky dlouhodobým investičním produktem. DIP se vztahuje pouze na smlouvy uzavřené od 1. ledna 2024 dál.) 

S podporou ze strany státu lez poprvé investovat i do dynamických nástrojů

Na rozdíl od doplňkového penzijního spoření a životního pojištění s investiční složkou lze v případě DIP poprvé využít podporu státu i pro investování do dynamičtějších aktiv. Typicky jde o akcie či třeba zmíněné ETF fondy. To činí z DIP investici s výrazně vyšším potenciálem zhodnocení, než jak je tomu u obou výše uvedených produktů spoření na důchod. DIP se tak může stát jedním z efektivních způsobů, jak si na stáří zajistit potřebný finanční polštář.  

Daňová úspora: jak je velká a jaké jsou podmínky pro její získání? 

Od základu daně si investor do DIP může odečíst až 48 000 Kč ročně. Maximální daňová úspora tak činí 7 200 Kč (což je 15 % ze 48 tisíc). Aby na ni investor dosáhl, je nutné splnit následující podmínky: 

• Investice do DIP trvá alespoň 10 let. (V případě předčasného výběru jakékoli částky z daných prostředků investor o daňovou výhodu přichází. V takovém případě bude nutné doplatit daně za předešlá zdaňovací období, a to až 10 let zpětně.)

• Finanční prostředky z DIP investor vybere nejdříve po dovršení 60 let věku.   

Dodejme, že daňový odečet ve výši 48 000 Kč se vztahuje dohromady na všechny státem zvýhodněné formy spoření na důchod. (Tedy včetně doplňkového penzijního připojištění a investičního životního pojištění, pokud je má daňový poplatník také sjednané.)   

Jaké další výhody DIP nabízí? 

DIP je dlouhodobou investicí, která může trvat třeba i desítky let. Je pochopitelné, že za takovou dobu se toho v životě investora může dost změnit. S postupem času může například začít více vydělávat, a tedy zvýšit investovanou částku, anebo ho naopak potká událost, kvůli níž je nucen své investice omezit. Čím je investor starší, tím spíše také bude chtít své investice a úspory ochránit před poklesem hodnoty. Na takové situace DIP nejen pamatuje, ale vlastně s nimi rovnou počítá. Poskytovatelé DIP (což jsou banky, investiční společnosti, obchodníci s cennými papíry a další finanční instituce s licencí od ČNB) proto investorům umožňují: 

• V průběhu času měnit výši investované částky.

• Investovat pravidelně i jednorázově.

• Upravovat investiční strategii tak, by reflektovala věk investora.  

Jak mohou DIP využít zaměstnavatelé? 

Finanční zabezpečení na stáří je jednou z priorit nejen jednotlivců, ale i státu. Důchody jsou největším mandatorním výdajem ze státního rozpočtu, přičemž samy o sobě často nejsou schopny pokrýt všechny potřeby seniorů. Jde o problém, který se týká velké části populace – a vy jako zaměstnavatel můžete svým zaměstnancům s jeho řešením v předstihu účinně pomoci. Jak? Tím, že své zaměstnance podpoříte v tom, aby si na důchod aktivně spořili pomocí investování do DIP.  

Podpora zaměstnanců v rámci DIP nebude pro vaši firmu znamenat žádný další výdaj. Příspěvek zaměstnavatele může činit až 50 000 Kč ročně, ve stejné výši se ale firmě sníží výdaje, pokud jde o odvody na povinném pojistném za daného zaměstnance. Díky DIP může vaše firma zatraktivnit nabídku benefitů a zároveň pomoci zaměstnancům naplňovat jednu z nejzákladnějších potřeb – potřebu finančního zabezpečení do budoucna. 

Volnočasové benefity: i po úsporných opatřeních vlády mohou být silnou konkurenční výhodou vaší firmy

Co se v lednu 2024 změnilo v oblasti volnočasových benefitů? Jaké povinnosti mají v této souvislosti zaměstnavatelé a jaké zaměstnanci? A co dělat, když jste volnočasový benefit svým zaměstnancům poskytli už v předchozím roce, oni jej ale využijí až letos?  

Zaměstnanecké benefity byly v uplynulém roce předmětem velkých diskusí. V rámci konsolidačního balíčku jim vláda nejdřív chtěla daňové zvýhodnění zcela odejmout, po kritice ze strany zaměstnaneckých organizací i odborů ale svůj postoj do velké míry změnila. Patrně k tomu přispěly i výsledky průzkumu, který provedla Unie zaměstnavatelských svazů. Podle jejího zjištění poskytuje volnočasové benefity svým zaměstnancům okolo 90 procent zaměstnavatelů, kteří je považují za velmi důležitý nástroj. Vzhledem k napjaté situaci na trhu práce to není nijak překvapivé – přilákat a následně si udržet dobré zaměstnance není v českých podmínkách nijak jednoduché.  

Mezi často zmiňované argumenty ale patřila i podpora zdravého životního stylu a psychické pohody zaměstnanců. K tomu v posledních letech přispívaly vedle sportovních benefitů také čím dál oblíbenější benefity zdravotního charakteru, jako jsou preventivní prohlídky, očkování nebo psychologická podpora. To vše přispívá k prevenci před různými onemocněními, jejichž léčba pak stojí státní pokladnu nemalé peníze.  

Přesto se snaha o konsolidaci státních financí zaměstnaneckých benefitů poměrně výrazně dotkla. Jak to tedy v současnosti vypadá s těm+i volnočasovými? Do konce roku 2023 byly osvobozeny od daně zcela bez limitu, nyní je hlavní změnou zastropování jejich výše, pokud jde o daňovou uznatelnost. Ta se odvíjí od částky 21 983 Kč na jednoho zaměstnance za zdaňovací období (aktuálně tedy za rok 2024). Jde o polovinu průměrné mzdy stanovené pro letošní rok, která dosahuje výše 43 967 Kč.  

Překročení limitu – povinnosti zaměstnance a zaměstnavatele 

Ať už budou vaši zaměstnanci utužovat své zdraví spinningem, chodit na rehabilitaci anebo se třeba učit francouzsky, musí se vejít do souhrnné částky 21 983 Kč, pokud z příspěvků na tyto aktivity nechtějí platit daně a povinné pojistné. Na straně zaměstnavatele jde současně o daňově neuznatelný náklad.  

Budete-li naopak ke svým zaměstnancům natolik velkorysí, že uvedený limit překročíte, máte nárok na daňové zvýhodnění, protože vám vznikne daňově uznatelný náklad. Vaši zaměstnanci pak z volnočasových benefitů budou muset odvést daň z příjmu ze závislé činnosti a také povinné pojistné (na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění). Odvody – jak v případě zaměstnance, tak v případě zaměstnavatele – se týkají pouze částky, která stanovený limit překročí, nikoli celé sumy. 

Do limitu 21 983 Kč se od ledna letošního roku zahrnují i příspěvky na rekreaci a zájezdy. Ty byly dříve samostatnou kategorií benefitů, které byly na straně zaměstnance osvobozené do částky 20 000 Kč ročně.  

Vztahují se nová pravidla i na benefity obdržené v loňském roce? 

Zmiňovaný limit se vztahuje na veškeré volnočasové aktivity zaměstnanců, na které přispívá jejich zaměstnavatel. Pokud vznikne pochybnost o správnosti uplatnění nových pravidel na benefit, který zaměstnanec obdržel už v loňském roce, ale ještě ho nevyčerpal, bude rozhodující datum jeho čerpání. Ovšem pouze v případě, kdy je zaměstnavatel schopen toto datum zjistit. Typicky jde o situaci, kdy zaměstnanec obdržel v roce 2023 nabitou benefitní kartu, body z ní ale bude čerpat až v průběhu roku 2024. V některých případech sleduje a kontroluje čerpání bodů karetní společnost, která kartu vydala. V ostatních případech vzniká zaměstnanci nepeněžní příjem připsáním bodů na kartu.

Povinné osoby pro subjekty AML zákonu v rámci Whistleblowingu (nového zákona o ochraně oznamovatele)

Zákon o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu (dále jen AML zákon) dopadá na subjekty, které v rámci své činnosti nakládají s majetkem svých klientů či přichází do styku s informacemi o něm. Tyto osoby mají zákonem stanovené povinnosti, prostřednictvím kterých se podílejí na ochraně ekonomického prostoru. Okruh povinných osob vymezuje § 2 AML, jedná se např. o:

• banky;

• realitní kanceláře a obchodníky s nemovitostmi;

• osoby oprávněné ke směnárenské činnosti;

• subjekty poskytující účetní, daňové či auditorské služby;

• subjekty poskytující advokátní a notářské služby;

• zakladatelé společností a poskytovatelé sídla;

• poskytovatelé platebních služeb;

• poskytovatelé služeb spojených s virtuálním aktivem;

• provozovatelé hazardních her;

• obchod s použitým zbožím vč. autobazarů.

AML zákon již v aktuálním znění zakotvuje v § 21 odst. 6 písm. b) povinnost Povinných osob zavést vnitřní oznamovací systém, který umožňuje zaměstnanci nebo osobě ve srovnatelném postavení, anonymně podat oznámení o porušení tohoto zákona. Tento zákon dále stanovuje, že oznamovatel nesmí být z důvodu podání oznámení vystaven odvetným opatřením. Povinné osoby již mají nebo by měli mít částečně tyto povinnosti implementované.

V souvislosti s whistleblowingem byla značně diskutována otázka, zda přijímat anonymní oznámení. Do zákona o ochraně oznamovatelů se nakonec tato možnost nedostala, ale subjekty spadající pod AML zákon přijímat anonymní oznámení musí. Při implementaci oznamovacího systému je tak potřeba myslet na to, že ochrana náleží všem oznamovatelům, ať už těm identifikovaným, nebo anonymním. Zároveň povinné osoby musí s anonymním oznámením nakládat úplně stejně v souladu se zákonem jako s ostatními oznámeními.

Jelikož součástí oznámení může být také porušení AML povinností, včetně například porušení povinnosti podat oznámení podezřelého obchodu, může se tak jednat o informace, které AML zákon zakazuje sdělovat třetím osobám. Další zásadní změnou oproti obecné úpravě je tak to, že není povoleno sdílet vnitřní oznamovací systém s dalšími osobami a tedy výkon příslušné osoby outsourcovat.

Řešení?

Vhodným řešením, které vám můžeme nabídnout, je balíček STANDARD, kdy se necháte proškolit, abyste si mohli zákon řídit správně interně. Případně si můžete dále dokoupit právní konzultace v případě, že byste si s oznámením nevěděli rady.

Také jsme pro vás připravili balíček PREMIUM AML, kdy se vaší firmě o celé vedení postaráme.

Whistleblowing balíček STANDARD

CZK 4,828.00

Balíček STANDARD je vhodný pro firmy, které se chtějí ohledně nového zákonu o ochraně oznamovatele poradit a proškolit. Tento balíček obsahuje:

• Vzorové dokumenty

• Základní interní směrnice  

• Základní vzory pro vyřizování podnětů

• Informační leták pro zaměstnance

• Informační texty na webové stránky

• Návod k zavedení

• Školení pro pověřené osoby

Koupit ihned

Vláda představila tzv. Ozdravný balíček

Vláda představila dne 12.05.2023 návrh opatření, která mají přispět ke stabilizaci veřejných financí. Takzvaný „Ozdravný balíček“, který celkem čítá 58 opatření, má pozitivně ovlivnit saldo rozpočtu v příštích dvou letech v celkovém rozsahu 147,5 mld. Kč. Jedná se toliko o vládní návrh, nikoliv právně závazné normy.  

Legislativní znění konsolidačního balíčku by měla vláda schvalovat v červnu. První čtení by mělo ve Sněmovně proběhnout tak, aby opatření už v příštím roce snížila deficit o 94,1 mld. Kč a v dalším roce o dalších 53,4 mld. Kč.  

Jedná se o legislativní záměr vlády v podobě konkrétního zpracování jako návrh zákona o konsolidaci veřejných rozpočtů v paragrafovém znění, který je nyní předmětem meziresortního připomínkování, výsledkem jehož bude legislativní materiál, který bude schvalovat vláda ČR. Následně bude návrh zákona zaslán do parlamentu ČR, kde se jím bude zabývat Poslanecká sněmovna, pak následně Senát, a až po podepsání prezidentem ČR nabydou jednotlivé legislativní změny účinnosti. Vzhledem ke skutečnosti, že napříč politickým spektrem nepanuje shoda, lze očekávat, že nebude schváleno vše, co vláda představila, případně se navrhovaná vládní opatření doznají podstatným změnám. U části vládou navrhovaných opatření lze očekávat, že budou schváleny se zpožděním, pro některá už dnes není dostatek politické vůle.  

Přehled nejvýznamnějších vládou navrhovaných opatření 

Změna podmínek vyplácení podpory v nezaměstnanosti 

Zpřísní se podmínky pro přiznání nároku podpory v nezaměstnanosti v případě opakované evidence nezaměstnanosti, a to prodloužením doby důchodového pojištění nezbytného pro přiznání nároku na podporu v nezaměstnanosti.  

Zvýšení daně z příjmů právnických osob 

Vláda navrhuje zvýšení daně z příjmů právnických osob z 19 % na 21 %.  

Zvýšení sazby nemocenského pojištění pro zaměstnance 

Vznikne znovuzavedení nemocenského pojištění zaměstnanců ve snížené výši 0,6 %, které bude hradit zaměstnanec. Modelový příklad: Průměrná hrubá mzda za rok 2022 dle ČSÚ činí 40 353 Kč měsíčně, dopady na čistý příjem takového zaměstnance jsou 242 Kč měsíčně (0,6 %). 

Zvýšení daně z nemovitých věcí a zavedení pravidelné valorizace 

Dojde ke zvýšení sazeb daně z nemovitých věcí až na dvojnásobek plně ve prospěch státního rozpočtu. Zavedení automatické valorizace daňové povinnosti podle inflace.  

Zrušení a snížení daňových úlev a výjimek 

Vláda navrhuje omezující daňovou uznatelnost při nákupu osobních automobilů pro podnikatelské účely na první 2 miliony Kč z ceny vozu.  

Zrušení či snížení úlev na dani z příjmů fyzických osob 

• S ohledem na negativní efekty daňové výjimky vláda navrhuje parametrické snížení slevy na dani na manželku, která se nově omezí výhradně na manžela/manželku pečující o dítě pouze do 3 let věku.  

• S ohledem na neplnění účelu daňové výjimky vláda navrhuje zrušení tzv. školkovného neboli slevy na dani za umístění dítěte do předškolního zařízení.  

• S ohledem na negativní efekty daňové výjimky vláda navrhuje zrušit slevu na dani na studenta.  

• Vláda navrhuje zrušení osvobození nepeněžních benefitů zaměstnancům, neboť jde o selektivní daňovou výjimku, kterou efektivněji uplatňují větší zaměstnavatelé.  Z pohledu daňové výhodnosti lze zaměstnanecké benefity rozdělit do 4 skupin: 1. Benefity, které jsou daňovým nákladem u zaměstnavatele, u zaměstnance je příjem osvobozený od daně z příjmů. 2. Benefity, které jsou u zaměstnance osvobozeny od daně z příjmů, ale u zaměstnavatele jsou nedaňové. 3. Benefity, které jsou u zaměstnavatele daňovým nákladem, ale u zaměstnance podléhají zdanění. 4. Benefity, které jsou u zaměstnavatele nedaňové a u zaměstnance podléhají zdanění. Podle aktuální právní úpravy nelze vyvozovat, že stačí u zaměstnavatele vyloučit benefit z daňových nákladů a u zaměstnance bude automaticky osvobozen od zdanění a naopak. Výčet benefitů osvobozených u zaměstnance od zdanění najdeme v § 6 Zákona o daních z příjmů. Daňové dopady u zaměstnavatele nalezneme v § 24 a 25 Zákona o daních z příjmů. 

• Jíž předešlé vlády měly tendenci citované benefity zrušit, ale nikdy se nenašla dostatečná poltická podpora k jejích zrušení, a lze očekávat že obdobný osud čeká i nynější vládní návrh. 

• S ohledem na neplnění účelu daňové výjimky vláda navrhuje zrušení osvobození nadlimitních stravenek.  

• V souladu s principy ochrany veřejného zdraví a bojem se závislostmi vláda navrhuje snížit limit pro osvobození příjmů z tombol a hazardních her, a to ze stávajícího 1 mil. Kč na 50 000 Kč.  

• Vláda navrhuje zrušení odpočtu za členské příspěvky odborům, jde o vysoce selektivní výjimku.  

Úprava odvodové zátěže OSVČ  

Vláda navrhuje zvýšení odvodů OSVČ. Konkrétně se navrhuje zvýšit v letech 2024-2026 minimální vyměřovací základ pojistného na sociální pojištění OSVČ z 25 % na 40 % průměrné mzdy, tj. o 5 procentních bodů ročně, a tím přiblížit minimální vyměřovací základ na úroveň minimální mzdy. Zároveň se navrhuje, aby OSVČ platily pojistné nejméně z 55 % namísto současných 50 % základu daně. Zdaněny jsou obě skupiny (zaměstnanci i OSVČ) stejně sazbou daně 15 % pro základ daně do 36násobku průměrné mzdy a 23 % pro část základu daně přesahujícího 36násobek průměrné mzdy. U zaměstnanců je základem daně tzv. hrubá mzda, u OSVČ je pak základem daně rozdíl mezi příjmy a výdaji. 

Posun prahu 23 % daně z příjmů fyzických osob ze čtyřnásobku na trojnásobek průměrné mzdy  

Modelový příklad: V současnosti zaměstnanec platí 23% daň z příjmů, které přesahují částku 161 300 Kč. Do této sumy platí 15% daň. Nově bude tato částka zhruba ve výši 121 000 Kč (uvedené částky jsou aktuální pro rok 2023 a pravidelně se valorizují v návaznosti na růst průměrné mzdy). 

Zastropování úlev z odvodů pro dohody o provedení práce 

Nově se stanoví dva limity pro vznik účasti na pojištění zaměstnance, který pracuje na základě DPP (a tím i limity pro placení pojistného na sociální zabezpečení): 

• První limit bude stanoven pro DPP u jednoho zaměstnavatele, a to ve výši 25 % průměrné mzdy, 

• druhý limit (vyšší) bude stanoven pro vznik účasti na pojištění při souběhu více DPP u více zaměstnavatelů, a to ve výši 40 % průměrné mzdy. 

Pokud zaměstnanec překročí jeden či druhý limit, bude již odvedeno také pojistné. Aby opatření mohlo být kontrolováno, bude zavedena evidence všech DPP a příjmů z těchto dohod.  

Redukce sazeb DPH a snížení daně 

Navrhuje se redukce počtu sazeb DPH na základní 21 % a sníženou 12 %. Přesunutí vybraného zboží a služeb ze snížené do základní sazby DPH.  

Důchodová reforma 

Návrh důchodové reformy počítá mimo jiné s automatickou změnou věku odchodu do důchodu na základě doby dožití podle údajů Českého statistického úřadu, se zpřísněním pravidel pro předčasný odchod do důchodu, se zpomalením tempa růstu nových důchodů či úpravou valorizací již vyplácených důchodů. Vláda chce také omezit kumulace dohod o provedení práce a více motivovat občany využívat místo toho práci na zkrácený úvazek. Jedním z cílů reformy je také zajistit vyšší důchody pro osoby samostatně výdělečně činné. 

Bude-li pro Vás kterékoliv z výše uvedených témat složité a nebudete-li si vědět, jak správně dané změny implementovat do své interní dokumentace, neváhejte na nás obrátit. My Vám rádi s pečlivostí a příslušnou znalostí pomůžeme.  Zároveň doplňujeme, že aktuální klienty budeme ohledně případných změn uvedených vládních návrhů včas informovat s tím, že již nyní připravujeme implementační řešení v souladu s aktuálním zněním citovaných opatření, o které se rádi s Vámi podělíme. 

Zástupci holdingu LANDMARK se budou aktivně účastnit jednání o podobě jednotlivých vládou představených opatření, a to na úrovni expertních skupin, kde se budou snažit prosadit kompromisní zavádění všech výše diskutovaných opatření.